Aké sú sadzby DPH v Česku?

V Česku platia dve sadzby: základná 21 % a znížená 12 %. Základná sa vzťahuje na väčšinu tovaru a služieb, znížená napríklad na potraviny, ubytovanie, vodné a stočné, lieky alebo knihy. Niektoré plnenia sú od dane oslobodené (napríklad nájom nehnuteľnosti medzi platiteľmi za určitých podmienok alebo finančné služby). Sadzbu je nutné na faktúre uvádzať správne, pretože za jej výšku zodpovedá dodávateľ.

Kedy vzniká povinnosť registrácie?

Rozhodujúci je obrat za kalendárny rok a platia dva limity:

  • 2 000 000 Kč za kalendárny rok — po prekročení sa firma stáva platiteľom od 1. januára nasledujúceho roka (skôr sa možno prihlásiť dobrovoľne),
  • 2 536 500 Kč — po prekročení tejto hranice sa firma stáva platiteľom už dňom nasledujúcim po prekročení, bez čakania na ďalší rok.

Do obratu sa počítajú zdaniteľné plnenia s miestom v tuzemsku. Sledovať ho treba priebežne, aby firma neprešvihla vznik povinnosti.

Dokedy podať prihlášku a odkedy fakturovať s DPH?

Prihlášku na registráciu je nutné podať do 10 pracovných dní odo dňa, keď firma prekročila príslušný limit. Od dátumu, keď sa stáva platiteľom, musí k svojim plneniam účtovať DPH a zároveň si môže odpočítať DPH na vstupe z prijatých faktúr. Oneskorená registrácia nezbavuje povinnosti odviesť daň spätne, preto sa oplatí termín ustrážiť.

Čo je dobrovoľná registrácia a identifikovaná osoba?

Firma pod limitom sa môže zaregistrovať dobrovoľne — má to zmysel, ak jej odberateľmi sú prevažne platitelia a firma má vysoké vstupy s DPH. Samostatným režimom je identifikovaná osoba: firma, ktorá prijíma alebo poskytuje služby z/do iného štátu EÚ, sa musí registrovať ako identifikovaná osoba a odviesť DPH z týchto cezhraničných plnení, hoci z tuzemských plnení platiteľom nie je.

Ako funguje odpočet DPH na vstupe?

Platiteľ odvádza štátu rozdiel medzi DPH, ktorú vybral od odberateľov (daň na výstupe), a DPH, ktorú zaplatil dodávateľom (daň na vstupe). Nárok na odpočet vzniká len z plnení použitých na ekonomickú činnosť a musí byť podložený daňovým dokladom. Ak je odpočet vyšší než odvedená daň, vzniká nadmerný odpočet, ktorý úrad vráti. Práve možnosť odpočtu robí platiteľstvo výhodným pre firmy s vysokými vstupmi.

Kedy platí reverse charge a režim OSS?

Pri niektorých plneniach medzi platiteľmi (napríklad stavebné a montážne práce alebo vybraný tovar) platí prenesenie daňovej povinnosti (reverse charge) — DPH neúčtuje dodávateľ, ale priznáva ju odberateľ. Pri predaji tovaru koncovým zákazníkom do iných štátov EÚ sa po prekročení ročného limitu 10 000 EUR uplatní režim jedného správneho miesta (OSS), cez ktorý firma odvedie DPH podľa krajiny zákazníka jedným priznaním.

Ako často a dokedy sa podáva priznanie?

Nový platiteľ podáva priznanie mesačne; po splnení podmienok a pri obrate pod 10 miliónov Kč môže prejsť na štvrťročné zdaňovacie obdobie. Priznanie k DPH aj kontrolné hlásenie sa podávajú do 25. dňa po skončení zdaňovacieho obdobia, a to elektronicky. Pri dodaní tovaru a služieb do EÚ pribúda súhrnné hlásenie. Nedodržanie termínu kontrolného hlásenia je spojené s citeľnými pokutami.

Príklad: kedy sa firma stane platiteľom

Firma dosiahne za rok 2026 obrat 2 200 000 Kč a žiadny mesiac neprekročí druhý limit. Prekročila hranicu 2 000 000 Kč, preto sa stáva platiteľom DPH od 1. januára 2027 a prihlášku podá do 10 pracovných dní od prekročenia. Ak by naopak jednorazovo vyfakturovala zákazku, ktorou by obrat presiahol 2 536 500 Kč, stala by sa platiteľom už nasledujúci deň.

Aké má platiteľstvo výhody a nevýhody?

Výhodou je nárok na odpočet DPH na vstupe, čo sa oplatí firmám s vysokými nákupmi a odberateľmi z radov platiteľov. Nevýhodou je administratíva (pravidelné priznania a kontrolné hlásenia) a to, že pre neplatiteľov a koncových zákazníkov je plnenie o DPH drahšie. Rozhodnutie o dobrovoľnej registrácii preto závisí od štruktúry zákazníkov a nákladov.

Záver

Kľúčové sú dve čísla — 2 000 000 Kč a 2 536 500 Kč — a lehota 10 pracovných dní na prihlášku. Firma by mala obrat sledovať priebežne a pri cezhraničných službách myslieť na režim identifikovanej osoby. Ako DPH zapadá do celkového zdanenia firmy, ukazuje daň z príjmov s.r.o.

Časté otázky

Aký je obratový limit pre DPH v Česku?

2 000 000 Kč za kalendárny rok — po prekročení sa firma stáva platiteľom od 1. januára nasledujúceho roka. Po prekročení 2 536 500 Kč sa platiteľom stáva už nasledujúci deň.

Aké sú sadzby DPH?

Základná sadzba je 21 %, znížená 12 %. Znížená sa vzťahuje napríklad na potraviny, lieky, knihy či ubytovanie.

Dokedy sa podáva priznanie k DPH?

Priznanie aj kontrolné hlásenie sa podávajú elektronicky do 25. dňa po skončení zdaňovacieho obdobia (mesačného alebo štvrťročného).