Odpočet DPH pri firemnom aute v Česku 2026 — pravidlá a limity

Firemné auto patrí medzi najčastejšie väčšie nákupy, aké podnikateľ v Česku rieši — a keď je firma plátcom DPH, prirodzene chce daň z pořizovacej ceny odpočítať. Donedávna to bolo priamočiare: kúpite auto na firmu a uplatníte celú DPH. Od takzvaného konsolidačného balíčka, ktorý platí od roku 2024, to však už tak jednoznačné nie je — a rovnaké pravidlá platia aj v roku 2026.

Zmena sa netýka každého auta a každej sumy, no práve preto ju mnohí prehliadnu. Dopadá na plátcov DPH, ktorí kupujú osobný automobil kategórie M1 a zaraďujú ho do dlhodobého majetku firmy. Ak si plánujete poriadiť drahší voz, oplatí sa vopred vedieť, koľko DPH reálne dostanete späť.

Kedy má firma na odpočet vôbec nárok

Základné pravidlo ostáva nezmenené: plátca DPH má pri kúpe auta nárok na odpočet, ak vozidlo používa na svoju ekonomickú činnosť. Pri aute, ktoré slúži výhradne na podnikanie, ide o plný nárok; pri bežných prevádzkových nákladoch (pohonné hmoty, servis) sa DPH odpočítava rovnako podľa využitia. Kto ešte len rieši, či a kedy sa plátcom stať, nájde súvislosti v článku o tom, kedy sa v Česku registrovať k DPH a aké sú sadzby.

Nárok na odpočet teda vzniká z titulu podnikateľského použitia — až následne naň dopadajú dva limity, ktoré popisujeme nižšie: strop v korunách a krátenie pri súkromných jazdách.

Strop 420 000 Kč — hlavný limit

Najdôležitejšia zmena je jednoznačný strop. Pri „vybranom osobnom automobile" kategórie M1, ktorý je dlhodobým majetkom, si plátca môže odpočítať najviac 420 000 Kč DPH. Toto číslo nie je náhodné — zodpovedá 21 % DPH z pořizovacej ceny 2 milióny Kč bez DPH. Inými slovami, do dvojmiliónovej ceny auta žiadne obmedzenie nepocítite; strop sa prejaví až pri drahších vozoch.

Príklad: auto za 2,5 milióna Kč bez DPH nesie DPH 525 000 Kč. Odpočítať však možno len 420 000 Kč — zvyšných 105 000 Kč sa stáva súčasťou vstupnej ceny vozidla, nie nárokovanou daňou. Čím drahší voz, tým väčšia časť DPH ostáva „v aute" a firma ju už späť nedostane.

Limit platí bez ohľadu na to, či auto kúpite v Česku, v inom štáte EÚ alebo ho doveziete z tretej krajiny, a vzťahuje sa na jedno vozidlo vrátane jeho neskoršieho technického zhodnotenia. Mimo obmedzenia ostávajú napríklad sanitné a pohrebné vozidlá alebo autá prevádzkované na koncesiu v cestnej doprave.

Súkromné jazdy odpočet krátia

Druhým limitom je samotné využitie auta. Ak vozidlo slúži čiastočne aj na súkromné účely konateľa či zamestnanca, plátca si nemôže uplatniť plnú DPH, ale len pomerný nárok zodpovedajúci skutočnému podielu podnikateľského použitia. Toto krátenie sa posudzuje ešte pred korunovým stropom a týka sa aj lacnejších áut pod dva milióny.

V praxi to znamená jediné: kľúčová je preukázateľnosť. Ak chcete obhájiť vysoký alebo plný odpočet, potrebujete poctivú evidenciu jázd, z ktorej je zrejmé, aká časť kilometrov pripadá na firmu. Bez nej správca dane pomer ľahko spochybní.

Prepojenie na daňové odpisy

Rovnaká dvojmiliónová hranica sa premieta aj do dane z príjmov. Daňovo uznateľná vstupná cena osobného automobilu je zastropovaná sumou 2 milióny Kč, takže z drahšieho vozu neodpíšete viac než z auta za dva milióny. DPH aj odpisy tak idú ruka v ruke a pri nákupe drahšieho vozidla treba rátať s oboma. Ako presne odpisy a náklady vstupujú do základu dane firmy, rozoberáme v texte o dani z príjmov s.r.o..

Čo si z toho odniesť

Pre bežné firemné auto do dvoch miliónov korún sa prakticky nič nemení — DPH si odpočítate ako doteraz, len podľa miery podnikateľského využitia. Strop 420 000 Kč pocítite až pri prémiových vozoch a je dobré s ním počítať už pri rozhodovaní, či daný model kúpiť na firmu. Ak si len robíte prehľad, ako DPH v Česku funguje pre menšieho podnikateľa, pozrite aj základný prehľad DPH pre malé firmy.

A pri všetkom papierovaní platí, že poriadok v dokumentoch a spoľahlivé sídlo uľahčujú život rovnako ako dobre vedená kniha jázd — pokojne aj v starostlivo spravovanom dome len pre tridsať firiem.

Záver

Odpočet DPH pri firemnom aute je v roku 2026 stále možný, no s dvomi limitmi. Prvým je pomerné krátenie podľa súkromného využitia, druhým strop 420 000 Kč pri vozidlách kategórie M1 v dlhodobom majetku — čo zodpovedá DPH z ceny dva milióny korún. Do tejto ceny firma nič nepocíti, nad ňu časť dane nenávratne ostáva vo vstupnej cene auta. Rovnaká hranica platí aj pre daňové odpisy, takže pri drahšom voze treba počítať s oboma obmedzeniami naraz.

Časté otázky

Koľko DPH si môžem pri firemnom aute odpočítať v roku 2026?

Ak je auto vybraným osobným automobilom kategórie M1 v dlhodobom majetku, najviac 420 000 Kč, čo zodpovedá 21 % DPH z ceny dva milióny korún bez DPH. Pri lacnejších autách žiadny strop nepocítite a odpočítate celú DPH podľa miery podnikateľského využitia. Nad dva milióny časť DPH nenávratne ostáva vo vstupnej cene vozidla. Limit platí bez ohľadu na to, kde auto kúpite.

Platí pre firemné autá v Česku 50 % paušálny odpočet DPH?

Nie. Paušálne krátenie odpočtu na 50 % je slovenská úprava účinná od roku 2026 a na české firmy sa nevzťahuje. V Česku sa DPH pri aute so zmiešaným využitím kráti pomerne podľa skutočného podielu podnikateľských jázd, nie pevným percentom. Nad rámec toho platí strop 420 000 Kč pri drahších vozidlách. Rozhodujúca je preto evidencia jázd, ktorá pomer preukáže.

Vzťahuje sa strop 420 000 Kč aj na daňové odpisy?

Strop 420 000 Kč sa týka priamo DPH. Pri dani z príjmov platí obdobná hranica — daňovo uznateľná vstupná cena osobného automobilu je zastropovaná sumou dva milióny korún. Obe obmedzenia vychádzajú z rovnakej hranice a dopadajú na to isté vozidlo, takže pri drahšom aute sa prejavia súčasne. Z vozu nad dva milióny tak neuplatníte plnú DPH ani plné odpisy.