Aké dane platí firma v Česku — jednoduchý prehľad pre podnikateľa

Keď rozbiehate firmu v Česku, jedna z prvých otázok znie: aké dane vlastne budem platiť? Pri spoločnosti s ručením obmedzeným je odpoveď prehľadnejšia, než sa zdá — hlavných daní je pár a väčšina podnikateľov sa reálne stretne s dvoma až tromi. Tento prehľad ich zhŕňa na jednom mieste a odkáže vás na podrobnosti tam, kde ich budete potrebovať.

Hneď na úvod jedno dôležité rozlíšenie, na ktorom veľa ľudí zakopne. Firma (s.r.o.) a živnostník nie sú to isté a neplatia tie isté dane. Firma je samostatná právnická osoba a daní svoj zisk daňou z príjmov právnických osôb; živnostník je fyzická osoba a platí daň z príjmov fyzických osôb zo svojho podnikania. Nasledujúce riadky sú o firme — ak podnikáte ako živnostník, pozrite si radšej text o daniach živnostníka.

Daň z príjmov právnických osôb: základ všetkého

Hlavnou daňou firmy je daň z príjmov právnických osôb. Platí sa zo zisku, teda z rozdielu medzi výnosmi a daňovo uznateľnými nákladmi, a jej sadzba je pre rok 2026 21 %. Ak teda firma dosiahne zdaniteľný zisk milión korún, na dani z príjmov odvedie 210 000 Kč. Čím viac nákladov firma reálne a oprávnene vykáže, tým nižší je základ dane — preto na tom, čo všetko si smiete uplatniť, naozaj záleží. Detailný rozbor sadzieb, nákladov aj výnimiek nájdete v článku daň z príjmov s.r.o.

Dividendy: druhá vrstva, na ktorú sa zabúda

Tu prichádza časť, ktorá firmy odlišuje od živnosti najviac. Zisk, ktorý firme po zdanení ostane, patrí firme — nie automaticky vám. Ak si ho ako spoločník chcete vyplatiť, ide o dividendu (podiel na zisku) a tá podlieha ešte zrážkovej dani 15 %. Zdanenie je teda dvojstupňové: najprv 21 % na úrovni firmy, potom 15 % pri výplate spoločníkovi.

Príklad z praxe: z 1 000 000 Kč zisku firma odvedie 21 % (210 000 Kč) a zostane jej 790 000 Kč. Keď si tento zvyšok vyplatíte ako dividendu, zrazí sa ešte 15 % (118 500 Kč) — na účet vám tak reálne príde približne 671 500 Kč. Dobré je s tým počítať dopredu; časť zisku sa preto často necháva vo firme na ďalší rozvoj.

DPH: nie je to daň zo zisku, ale nedá sa obísť

Daň z pridanej hodnoty mätie asi najviac, lebo nie je daňou zo zisku — firma ju len vyberá od zákazníkov a odvádza štátu. Podstatný je moment, odkedy sa jej to týka: platiteľom DPH sa firma stáva po prekročení obratu 2 000 000 Kč za kalendárny rok (od 1. januára nasledujúceho roka), a pri prekročení 2 536 500 Kč hneď nasledujúci deň. Sadzby sú dve — základná 21 % a znížená 12 %. Kedy a ako sa registrovať, rozoberá text o DPH a registrácii.

Odvody za zamestnancov: daň, ktorá nie je „daň“

Ak firma niekoho zamestná, pribúda ďalšia pravidelná platba štátu — poistné za zamestnancov. Z hrubej mzdy firma ako zamestnávateľ odvádza sociálne a zdravotné poistenie (nad rámec toho, čo sa strháva zamestnancovi), takže reálny náklad na mzdu je citeľne vyšší než suma „na výplatnej páske“. Nie je to daň v pravom zmysle, ale z pohľadu cash-flow sa správa podobne a treba ju plánovať.

Zhrnutie: čo teda firma platí

Pre bežné s.r.o. sa to dá zhrnúť jednoducho: daň z príjmov právnických osôb 21 % zo zisku, 15 % zrážková daň pri výplate dividend, DPH (21 % / 12 %) po prekročení obratu a poistné za zamestnancov, ak ich firma má. Väčšinu podnikateľov sa reálne dotknú prvé tri. Kľúč k pokoju je poriadne účtovníctvo a niekto, kto stráži termíny — potom sú dane len položkou v pláne, nie zdrojom prekvapení.

Časté otázky

Akú daň zo zisku platí s.r.o. v roku 2026?

Daň z príjmov právnických osôb, so sadzbou 21 % zo zdaniteľného zisku (rozdielu výnosov a daňovo uznateľných nákladov). Je to hlavná daň firmy a platí ju samotná spoločnosť, nie jej spoločníci.

Prečo sa hovorí o dvojitom zdanení dividend?

Zisk sa daní najprv na úrovni firmy sadzbou 21 %. Keď si spoločník vyplatí podiel na zisku (dividendu), z výplaty sa zrazí ešte 15 % zrážková daň. Z pôvodného zisku tak spoločníkovi po oboch daniach ostanú približne dve tretiny.

Musí mať firma DPH hneď od začiatku?

Nie nutne. Platiteľom DPH sa firma stáva povinne po prekročení obratu 2 000 000 Kč za kalendárny rok (pri prekročení 2 536 500 Kč hneď nasledujúci deň). Do tej doby môže fungovať ako neplatiteľ, prípadne sa zaregistrovať dobrovoľne.